Opsamling før sommerferien fra revisor

De fleste af os glæder os til det bliver sommerferie. Men at stå stærkt før sommerferien, kan nogle gange kræve lidt opfølgning, hvilket denne lille artikel kan ses som en hjælp til.

Er du i mål med din årsopgørelse for 2024

Alle er forpligtet til selv at sikre, at deres årsopgørelse fra SKAT er korrekt. Det er værd at være opmærksom på, at man har styr på særligt følgende, som kræver manuel indtastning på TastSelv Borger på SKAT.dk.

• Befordringsfradrag ved mere end 12 km til arbejde, og udgiften ikke dækkes af arbejdsgiver
• Servicefradrag (udgifter til eksempelvis rengøring, børnepasning, vinduespudsning og havearbejde)
• Gevinst og tab på aktier eller kryptovaluta
• Private renter, kautionspræmier mv. (identifikationsoplysninger på modparten angives til SKAT)
• Garantiprovision betalt i forbindelse med låneomlægning
• Børnebidrag og/eller ægtefællebidrag
• Indtægter fra deleøkonomi såsom udlejning af værelse eller bil
• Udlandsforhold, eksempelvis ved feriebolig eller bankkonti i udlandet

Fradrag for tab på aktier i Roskilde Bank, Amagerbanken og Fjordbank Mors i 2024

Hvis man er tidligere aktionær i Roskilde Bank, Amagerbanken eller Fjordbank Mors er det på årsopgørelsen for 2024, at tabet nu endelig kan fradrages. Dette da konkursboerne blev afsluttet i 2024. Hvis man dermed har tab, skal disse indberettes manuelt i rubrik 66 på årsopgørelsen. Tabet kan kun fratrækkes i anden aktieindkomst fra noterede aktier. Hvis du ikke har tilstrækkelig aktieindkomst i 2024, kan tabet fremføres til senere år.

Har du fået betalt en eventuel restskat

Hvis du skal betale en restskat, så skal du betale en dag til dag rente herfor, som udfør 5,3 % i perioden fra 1. januar – 1. juli 2025. Efter 1. juli 2025 skal der betales et fast procenttillæg, som udgør 7,3 %. Dermed er det med at få betalt en eventuel restskat før 1. juli 2025 – betalingsid kan hentes på TastSelv Borger på SKAT.dk.

Fokus på din forskudsopgørelse for 2025

Hvis den forskudsopgørelse for 2025, som du fik tilbage i november 2024, afviger væsentligt fra din årsopgørelse fra 2024, kan du opleve, at SKAT stiller forslag om korrektion af din forskudsopgørelse for 2025. SKAT sender forslaget til dig i den digitale postkasse – og reagerer du ikke herpå, så kører SKAT forslaget igennem og ændrer dermed din forskudsopgørelse. Men da dine forhold kan være væsentlig forskellige mellem to indkomstår, kan det være en god ide selv at følge op på forskudsopgørelsen for 2025, så du ikke får et unødvendigt eller ikke forventet skattesmæk til foråret 2026.

Derudover er det særligt værd i forhold til forskudsopgørelsen 2025 at være opmærksom på:

• Faldende renter
• Overgang til pension, dagpenge eller lignende
• Ændringer i boligforhold
• Ændringer i arbejde og kørselsforhold

Husk desuden grønt håndværkerfradrag og udvidet servicefradrag i 2025

Der er fra 2025 indført nye og udvidede fradragsmuligheder for danske boligejere gennem to hovedtiltag: et grønt håndværkerfradrag og et udvidet servicefradrag.

Med det grønne håndværkerfradrag kan boligejere trække lønudgifter til håndværkere fra i skat, når der udføres energiforbedrende og klimasikrende arbejde. Fradraget gælder både for helårsboliger og fritidsboliger, såsom sommerhuse. Fradraget har en beløbsgrænse på 8.600 kr. pr. person pr. år.

Med det udvidede servicefradrag bliver flere opgaver nu fradragsberettiget samtidig med at fradragsloftet hæves fra de tidligere 11.900 kr. til 17.500 kr. pr. person årligt. Opgaverne der udvides med er:

• Træfældning og bortskaffelse af væltede træer
• Anlæg af ny græsplæne og generelt havearbejde
• Rensning af tagrender
• Installation af tyverialarmer
• Reparation af hårde hvidevarer

Hvordan er det nu med udlejning af ens private hus, hvis det udlejes, mens man selv er på ferie

Mange vælger som supplement til deres egne omkostninger til at holde sommerferie, at leje deres egen bolig ud i de par uger, som de selv er på ferie. Det er imidlertid værd at kende skattereglerne herfor.

Ved udleje af ens bolig en del af året, skal der betales skat under visse forudsætninger. Skatten kan opgøres efter enten en regnskabsmæssig metode eller efter en bundfradragsmetode.

De fleste anvender bundfradragsmetoden, som betyder, at der kun skal betales skat, såfremt lejeindtægterne overstiger et vist bundfradrag, der afhænger af udlejningsformen, som angivet herunder:

• 33.500 kr. i 2025 (32.300 kr. i 2024) – ved udlejning via en indberetningspligtig platform
• 13.100 kr. i 2025 (12.700 kr. i 2024) – ved privat udlejning udenom en indberetningspligtig platform

Hvis man eksempelvis udlejer sin private bolig ud i 3 uger i sommerferien gennem Airbnb og modtager en samlet leje inkl. forbrug på kr. 30.000, så er indtægten skattefri. Modtager man derimod kr. 40.000 så skal der betales skat af 60 % af indtægten, der overstiger bundfradraget. I dette tilfælde vil det beløb der skal betales skat af i 2025 udgøre 60 % af (40.000 kr. – 33.500 kr.) = 3.900 kr. Og det er dette beløb, som man derefter skal indberette til SKAT med sin årsopgørelse i  rubrik 37 på årsopgørelsen / felt 218 på forskudsopgørelsen.