Husk at få indberettet likvidationsprovenu og handel med egne aktier

Selvom der ikke er tale om nye regler, så er der mange selskaber, som ikke er opmærksomme på, at det fra 1. januar 2025 er blevet et krav, at størrelsen på et likvidationsprovenu indberettes til SKAT. Der er også krav til, at selskabers handel med egne aktier tilsvarende skal indberettes til SKAT. Indberetningen skal ske til et særligt indberetningssystem.

Likvidationsprovenu

Selskabers og investeringsforeningers udlodning af likvidationsprovenu skal indberettes til SKAT.

Reglerne medfører, at der skal ske indberetning til SKAT om de enkelte modtageres andel af udlodningen. Hvis man f.eks. lukker et selskab, som man har drevet og ejet, vil selve provenuet ved lukningen skulle indberettes til SKAT. Der skal ikke ske indberetning af anskaffelsessummen og dermed heller ikke af avancen, men alene det udloddede beløb. Hvis f.eks. et selskab lukkes med et provenu på kr. 1.000.000 og selskabet har været ejet ligeligt af fire personer, vil der skulle indberettes et provenu på kr. 250.000 for hver af de fire ejere. Det ændrer ikke på, at hver af kapitalejerne stadig skal opgøre avance/tab ved lukningen, som skal selvangives for det år, hvor selskabet er afregistreret på cvr.dk. for personlige kapitalejere skal denne indberetning ske på deres personlige selvangivelse ved SKAT og giver anledning til enten beskatning eller fradrag på årsopgørelsen for det pågældende år.

Man skal være opmærksom på, at likvidationsprovenuet skal indberettes i det kalenderår, hvor likvidationsprovenuet udbetales. Det er ligeledes et krav, at indberetningen sker inden selskabet afmeldes fra registrering hos Erhvervsstyrelsen. Manglende overholdelse af indberetningspligten og deadline herfor kan pålægges bøde. Det fremgår af SKAT´s vejledning, at der ikke skal ske indberetning af provenu på kr. 0. Så hvis man lukker et selskab uden af få penge/værdier ud af det, vil man ikke være omfattet af pligten til indberetning.

Handel med egne aktier og medarbejderaktier

Der er ligeledes krav om, at der foretages indberetning af vederlag i form af aktier, erhvervelse af aktier ved udnyttelse af købe- eller tegningsretter samt erhvervelse af egne aktier mv. Vi oplever fra tid til anden at vores kunder i deres selskaber erhverver egne aktier. Disse erhvervelser skal også indberettes til SKAT. Kravet gælder konkret for selskaber:

• Der yder vederlag i form af aktier, som er omfattet af ligningslovens § 7P eller § 16.
• Over for hvilke købe- eller tegningsretter gøres gældende og er omfattet af ligningslovens §§ 7P, 16 eller 28.
• Der erhverver (tilbagekøber) egne aktier.

Indberetningen skal foretages senest 20. januar i året efter kalenderårets udløb.

Indberetningssystem

Der skal indberettes via et særligt system hos SKAT (eKapital). Der er tale om et særligt system og udfyldelse af skemaet kan være udfordrende. SKAT har udarbejdet en vejledning, som kan ses her;

skat.dk/likvidationsprovenu.

Det er vores klare anbefaling, at man sætter sig ind i vejledningen og tester SKAT´s system, og man bør derfor forberede indberetningen i god tid, inden det pågældende selskab afmeldes hos Erhvervsstyrelsen.